Porezne obveze i način njihova izračuna u Njemačkoj  

Porezne obveze i način njihova izračuna u Njemačkoj

 Kada govorimo o poreznim obvezama u Njemačkoj, bitno je naglasiti dva ključna aspekta koji određuju da li ste subjekt oporezivanja u ovoj zemlji. Prvi je da li ste u Njemačkoj prijavljeni s prebivalištem, a drugi se odnosi na dužinu vašeg boravka tijekom godine, koja ako premašuje šest mjeseci, automatski vas svrstava u kategoriju poreznih obveznika. Vaš ukupni dohodak, koji uključuje različite izvore prihoda poput plaće, mirovine i prihoda od najma, podliježe oporezivanju ne samo unutar granica Njemačke već i globalno, po principu svjetskog dohotka.

Za zaposlene osobe, primarni izvor dohotka predstavlja plaća, s tim da se od nje automatski odbijaju porez na dohodak, solidarni dodatak, crkveni porez za članove određenih vjerskih zajednica, kao i doprinosi za socijalno osiguranje. Vaš poslodavac je zadužen za direktno uplaćivanje ovih iznosa nadležnim poreznim tijelima.

Visina poreza na dohodak

 Kako bi se odredila visina poreza na dohodak, uzima se u obzir ukupni godišnji dohodak umanjen za neoporezive iznose i osnovne odbitke. Na primjer, u 2024. godini osnovni odbitak za pojedince iznosio je 11.604 eura, dok je za parove bio dvostruko veći. Postoje dodatne olakšice za radnike, kao što je neoporezivi paušalni iznos za različite troškove.

Porezne stope kreću se od 14% do 45%, ovisno o visini dohotka. Poseban tretman

primjenjuje se na dohodak od kapitala, poput kamata, gdje se primjenjuje stopa od 25%.

Prijava poreza na dohodak

 Proces utvrđivanja oporezivog dohotka uključuje detaljan pregled vaših prihoda i

odbitaka, s ciljem utvrđivanja konačne porezne obveze. Postoje određene situacije kada ste dužni podnijeti poreznu prijavu, kao što su dodatni prihodi ili specifične kombinacije poreznih razreda. No, čak i kada niste obvezni, podnošenje prijave može rezultirati povratom više uplaćenog poreza. Za podnošenje prijave najjednostavniji je put preko internetskog portala Elster, ali postoji i mogućnost korištenja papirnatih obrazaca.

Dodatna pomoć u procesu može se potražiti kod poreznih savjetnika, advokata ili

specijaliziranih udruženja. Također, za osobe koje nisu vješte u njemačkom jeziku, dostupni su softverski programi za prijavu poreza na raznim jezici.

U Njemačkoj, obaveza podnošenja porezne prijave Finanzamtu (poreznoj upravi) ovisi o vašoj poreznoj klasi, ali i o određenim okolnostima koje mogu zahtijevati podnošenje porezne prijave čak i ako to inače ne bi bilo obavezno, nekoliko specifičnih situacija zahtijeva podnošenje porezne prijave od strane pojedinaca, a to uključuje:

1. Promjena porezne klase – Ako ste se vjenčali i promijenili svoju poreznu klasu tijekom godine, obavezni ste podnijeti poreznu prijavu. Ovo se odnosi i na osobe koje su se razvele i njihovi bivši supružnici su se ponovno vjenčali iste godine.
2. Primici iznad određenog praga – Ako primite državnu pomoć poput Mutterschaftsgeld (naknada za majčinstvo), Elterngeld (roditeljski doplatak), ili bolovanje koje plaća osiguranje, a ukupni prihodi su viši od 410 €, dužni ste podnijeti prijavu.
3. Više poslodavaca – Ako ste istovremeno radili za više od jednog poslodavca, morate podnijeti poreznu prijavu. To ne uključuje situacije kada imate glavni posao i   dodatni posao (Minijob), ali se odnosi na situacije kada imate dva ili više glavnih poslova.
4. Freibetrag – Ako vam je Finanzamt odobrio tzv. Freibetrag na vašu poreznu karticu, što je pravo na umanjenje porezne osnovice za određene troškove, obavezni     ste podnijeti poreznu prijavu
5. Samozaposleni i primatelji mirovine – Samozaposleni pojedinci, kao i osobe u mirovini s mirovinom većom od 1,500 €, moraju podnijeti poreznu prijavu.
6. Kurzarbeit – Osobe koje su bile na skraćenom radnom vremenu (Kurzarbeit).

Ove situacije su primjeri kada biste mogli biti obavezni podnijeti poreznu prijavu u Njemačkoj, ali lista nije iscrpna. Postoje i druge situacije koje bi mogle zahtijevati podnošenje prijave, ovisno o vašim specifičnim financijskim okolnostima. Ako niste sigurni trebate li podnijeti poreznu prijavu, savjetuje se da potražite pomoć od profesionalnog poreznog savjetnika ili da se direktno obratite vašem lokalnom Finanzamtu za više informacija.

I ne zaboravi: LJUDI TREBAJU LJUDE!